公司車 vs 交通津貼:稅務角度比較

不少中小企老闆都會問:應該買車給員工用,還是直接給交通津貼?表面上看,給津貼好像比較簡單,但如果從稅務和成本角度來算,答案未必那麼直接。

這個問題沒有標準答案,要看你公司的規模、員工性質、業務需要,還有老闆本身的稅務情況。以下是一些實際考量。

稅務優惠:公司車扣稅空間較大

如果你用公司名義買車,這部車就是公司資產,相關開支可以作為營運成本扣稅。具體包括:

車輛折舊:香港稅例容許公司車每年扣除 60% 的初次折舊(第一年),之後每年再扣 30%。假設你買了一部 30 萬的車,第一年就可以扣 18 萬,第二年再扣 3.6 萬,以此類推。這個扣稅額對盈利較高的公司來說,是很實際的節稅工具。

營運開支:汽油、保險、維修、停車場月租、牌照費,這些都可以全數扣稅。如果你的公司利得稅率是 16.5%,那每花 10 萬元在車上,就能省 1.65 萬稅款。

但有個前提:這部車一定要用於業務用途。如果稅局發現你買車主要是給老闆或員工私人使用,就會質疑這筆開支的合理性,甚至可能不批扣稅。所以車輛使用記錄要保留好,證明它確實是用於業務。

相比之下,交通津貼就沒有那麼多扣稅優惠。交通津貼屬於員工薪酬的一部分,公司雖然可以扣除這筆開支,但員工收到津貼後,要計入個人入息繳稅。如果你給員工每月 5000 元交通津貼,他的應課稅收入就會增加 5000 元,變相要多交稅。

表面上看,買車的初期成本很高——一部像樣的商務車要 30-40 萬,加上保險、牌照、停車場,第一年可能要花 50 萬。但如果拉長時間來看,成本可能比你想像中低。

假設你買了一部 35 萬的車,每年營運成本(汽油、保險、維修、停車)大約 10 萬。車用五年後折舊到只剩 10 萬左右,到時候可以賣掉或換車。總成本是:35 萬(買車)+ 50 萬(五年營運)- 10 萬(賣車)= 75 萬。平均每年 15 萬,即每月 1.25 萬。

如果改為給交通津貼,假設每月給 5000 元,五年就是 30 萬。但這 30 萬是「淨支出」,沒有任何資產留下,也沒有折舊可以扣稅。而且員工還要為這筆津貼繳稅,變相你給的 5000 元,員工實際得益可能只有 4000 多元。

從這個角度看,如果你的業務真的需要車輛(例如跑業務、送貨、接客戶),買公司車的性價比可能更高。

買公司車的麻煩是行政工作多。車輛登記、保險續期、驗車、維修保養、處理違例泊車告票、安排司機或授權員工駕駛,這些都要有人處理。如果你公司沒有專人負責,這些雜務會很煩。

另外,如果車輛發生意外,責任歸屬也是個問題。如果是員工駕駛公司車出了事,公司可能要負上法律責任,保險費也會因此增加。

相比之下,給交通津貼就簡單多了。每個月在糧單上加一筆津貼,報稅時一併申報,就完事了。不用管車輛維修、保險、停車,所有麻煩都由員工自己處理。

如果你是小公司,人手有限,不想增加行政負擔,交通津貼可能是更實際的選擇。

有些員工會覺得公司車很吸引,尤其是本身沒有車的人。每天開公司車上下班,不用擠地鐵,不用曬太陽淋雨,是個實實在在的福利。而且如果公司容許員工週末或下班後私用,這個福利就更有價值。

但也有員工不喜歡公司車。原因是:公司車通常有使用限制,例如不能離港、不能借給家人用、要定期交還公司檢查。有些人寧願自己買車,覺得自由度更高。

另外,如果員工本身已經有車,公司車對他來說就沒什麼吸引力,反而交通津貼更實際,可以用來補貼油費或停車場費用。

所以這個問題要看你的員工組成。如果大部分員工沒車,而且工作確實需要用車,公司車會是個很好的福利。如果員工各有各的交通安排,給津貼可能更受歡迎。

其實不一定要二選一。有些公司會採用混合方案:

高層用公司車,基層給津貼:管理層或業務員需要經常外出見客,配公司車比較合理。其他員工就給交通津貼,既省成本,又靈活。

按需要配車:不是每個人都有專屬的車,而是公司買幾部車,員工有需要時預約使用。這樣可以提高車輛使用率,減少閒置成本。

津貼 + 租車:平時給交通津貼,但如果某段時間需要用車(例如送貨高峰期、展覽會期間),就租短期車輛。這樣可以避免長期持有車輛的固定成本。

我們有個客戶做貿易公司,有 10 個員工。老闆買了兩部車,一部給自己用,一部給業務經理用。其他員工就給每月 3000 元交通津貼。這樣安排既照顧了確實需要車的人,又不會浪費資源。

如果你符合以下情況,買公司車會比較划算:

如果你符合以下情況,給交通津貼比較合適:

還有一個角度很多人忽略:老闆本身的稅務情況。如果你是高收入人士,個人薪俸稅已經到頂(17%),那把錢放在公司買車、扣公司稅(16.5%),可能比拿出來當個人開支更划算。這種情況下,買公司車除了業務用途,也有節稅效果。

最後要說的是,不管你選哪個方案,記得保留完整的記錄。公司車的話,要有行車記錄、維修單據、汽油單;給津貼的話,要在糧單上列明,年度報稅時如實申報。這樣才不會在稅局查帳時出問題。